天地壹号ipo前年报频繁更正部分重要数据更正前后差异较大-全讯新

日前提交招股书的天地一号饮料股份有限公司，欲从新三板转投深交所主板不同寻常的是，在提交招股说明书后，该公司的一名副总裁和一名员工监事相继辞职此前，公司财务总监等多个敏感岗位的高管也在报告期内辞职

此外，《大众证券报》明镜财经工作室记者注意到，在报告期内公司财务负责人辞职的背后，仍在新三板上市的天地1号在ipo前就已不断更正并发布年报与此同时，一家在报告期前被注销的公司仍列在公司大客户名单中，公司招股说明书披露的审慎性也引人关注

财务总监辞职，更正四年年报。

敏感时期，天地一号多位高管相继辞职，引人关注，尤其包括敏感财务总监一职根据公司招股书，2020年7月，吴昊因个人原因辞去财务总监职务，由公司副总裁兼董事会秘书张洋暂代该职务

2020年8月，刘斌因个人原因辞去副总统职务2021年5月，公司召开第四届董事会第一次会议，续聘陈升为公司首席执行官，续聘张洋为公司副总裁，董事会秘书兼财务总监

翻阅天地一号在新三板上市的过往公告，公司于2018年3月31日发布了2017年年报，2019年3月13日发布了2018年年报不过，2020年4月23日，天地一号发布公告，对2017年和2018年年报进行集中更正当天，天地一号除了对之前的年报进行更正外，还发布了2019年年报

天地一号2020年年报于2021年4月27日发布但2021年年报于2022年4月27日发布，2019年和2020年年报集中更正

2019年和2020年年报更正后一个多月，2022年6月，天地一号提交了ipo招股书。

天地一号年报已连续四年更正根据更正公告，2017年年报更正涉及第三节会计数据和财务指标汇总，第四节管理层讨论与分析，第五节重要事项，第八节董事，监事，高级管理人员及员工，第xi财务报告相关内容修订内容包括财务数据的调整，财务数据修正引起的财务指标和文字说明，统计口径调整等事项2018年年报更正涉及2018年年报第三节会计数据和财务指标汇总，第四节管理层讨论与分析，第五节重要事项，第八节董事，监事，高级管理人员及员工，第六节xi财务报告相关内容修订内容包括财务数据的调整，财务数据修正引起的财务指标和文字说明，统计口径调整等事项

公司2019年，2020年年报的更正内容与2017年，2018年年报大致相似，涉及财务指标，日常关联交易，员工情况等。

翻阅多年的更正年报可以看到，天地一号年报的更正内容涵盖面很广，更正数据差异较大例如，根据向主要客户披露的销售数据，修正前的2020年年报显示，2020年向客户1，客户2，客户3，客户4和客户5的销售金额分别为141，383，839.39元，95，772，418.39元，66，692，353.93元，38，122，305.94元和37，700元

图1:修正前2020年年报主要客户数据截图

根据修正后的2020年年报，公司当年对客户一，客户二，客户三，客户四，客户五的销售金额分别为237，156，257.78元，70，404，218.18元，39，107，261.69元，37，538，307.94元和34，618，742.59元，占全年销售额的12%。

图2:主要客户修正后的2020年年报数据截图

根据2020年年报修正数据，公司前五大客户的销售金额与招股书披露的相关数据一致可是，在2022年6月披露的招股书中，一直在年报中隐身的前五大客户名单终于露出了真面目，分别是普宁流沙如兴食品经营部及其关联方，深圳市冠鸿源贸易有限公司及其关联方，佛山市南海大力利林贸易有限公司及其关联方

天地一号频繁的年报更正让人生疑2017—2020年，公司年报数据需要连续四年更新，数据差异较大结合报告期内公司财务总监的变更，两者是否有关联另外，既然2020年，天地一号已经因为财务数据统计口径的原因，修正了2017年和2018年的财务数据，为什么还要修正当天发布的2019年年报和之后发布的2020年年报，在天地一号ipo提交招股书之前1号天地的财务数据发布是否存在不慎重，不慎重的行为是否存在财务数据错误或造假相比之下，公司在招股说明书中明确披露了2019—2021年前五大客户名单，但在以往的年报中，公司披露的前五大客户分别为客户1，客户2，客户3，客户4，客户5公司表示申请豁免是为了商业竞争，没有披露前五大客户的名称，那么招股书为什么可以披露前五大客户的名称，公司历次年报的信封是否不完整或者不完整

个体户在成立当年就成了大客户。

招股书显示，2021年，天地1号前五大客户分别为普宁流沙如兴食品经营部及其关联方，深圳市冠鸿源贸易有限公司及其关联方，东莞市朱峰贸易有限公司，东莞市大朗冯斌商品经营部及其关联方，浙江天猫供应链管理有限公司，其中第四大客户为东莞市大朗冯斌商品经营部及其关联方2021年，天地1号向其出售2827.29万元，占主营业务收入的1.59%

图3:2021年主要客户招股书截图

同时，公司招股说明书披露，东莞大朗冯斌商品经营部及其关联方是指东莞大朗冯斌商品经营部和东莞大朗富恒商品经营部。

经查，东莞市大朗冯斌商品经营部成立于2021年1月21日，经营者为个体工商企业宋家彬地址是广东省董娇大浪镇大浪东路12号310室成立时的经营范围是日用品，纺织品，劳保用品，箱包，服装，鞋类的销售，直到2021年4月26日才加入食品业务

东莞大朗富恒商品经营部成立于2021年1月14日，地址为广东省东侨市大朗镇大井头东路12号305室经营者为邓，个体工商企业成立时的经营范围为日用品，纺织品，劳保用品，箱包，服装，鞋的销售，2021年4月21日起还增加了食品业务而且，2021年4月，该企业因注册经营场所和经营者无法与个体工商户取得联系，被东莞市场监管局大朗分局列入经营异常名录，后于5月被下架

天地1号招股书将东莞大朗的冯斌商品经营部和东莞大朗的富恒商品经营部列为关联方，而调查显示两者的经营者分别为宋佳斌和邓，从注册股东的角度来看，两者之间并不存在关联关系，令人生疑上述两个营业部的掌控者是谁，背后是否有股份天地一号将其列为关联方的依据是什么

更值得注意的是，东莞大朗冯斌商品经营部和东莞大朗富恒商品经营部均成立于2021年1月，当年4月才开始食品业务为什么在成立几个月内就成为天地1号的第四大客户这个大客户是怎么得到的天地1号与上述大客户是否存在未披露的关联关系

对于上述问题，大众证券报明镜财经工作室记者发函并致电天地一号，截至发稿未收到回复。

此外，对于天地1号原子公司广州1号好水贸易有限公司出售时受让方身份疑似为公司第一大客户的情况，本报将继续跟踪，报告期前已注销的某公司仍在客户名单中。记者尹珏